Fraude fiscal, blanqueo y la utilización de la prueba obtenida ilícitamente en el extranjero

Abstract

En 2009, un empleado de la banca extranjera HSBC es perseguido por haber sustraído ilícitamente los datos bancarios de sus clientes, al tiempo que dicha información reservada es utilizada por los diferentes Estados para iniciar procedimientos tributarios y, eventualmente, judicializar sus pretensiones por vía penal, resultando el contenido de los precitados ficheros en condenas por delito fiscal y blanqueo de capitales, entre otros. El tratamiento de estos datos en sede procesal para determinar su eficacia probatoria -pese a haber sido recabados por medios antijurídicos- se conoce como la doctrina Falciani, que supone un matiz -o complemento- a la teoría de la prueba ilícita. El presente estudio aborda la doctrina Falciani a la luz de la revisión de la naturaleza jurídica de las principales categorías dogmáticas que intervienen en su conformación, y llega a la conclusión de que la jurisprudencia ha venido limitando injustificadamente el imperativo constitucional de exclusión probatoria.