El delito fiscal como antecedente al delito de blanqueo de capitales
Fecha:
16/01/2018Palabra clave:
Tipo de Ítem:
masterThesis
Resumen:
El objetivo del presente trabajo es ilustrar la relación entre el delito fiscal y el
delito de blanqueo. El Tribunal Supremo, en la sentencia de 5 de diciembre de 2012
(que representa el primer precedente al respecto), se ha expresado, por primera vez,
sobre el tema de la relación que existe entre el delito fiscal y el delito de blanqueo,
destacando cómo el primero puede considerarse como el antecedente del segundo e
indicando varios argumentos de apoyo. A pesar de esta sentencia, y a pesar de otras
sentencias que se han producido a través del tiempo, el debate sobre esta cuestión y
sobre la relación entre los dos crímenes aún no se ha resuelto. Es uno de los más
debatidos temas durante los últimos años en el ámbito del Derecho Penal Económico.
La doctrina mayoritaria todavía no es unánime en la creencia de que el delito
fiscal puede ser considerado como antecedente del blanqueo de capitales, mientras que
Fiscalía y Agencia Tributaria han expresado su favor. En este trabajo vamos, por lo
tanto, a dar una visión general del problema tratando de identificar una posible clave
para resolverlo. Y esto es a la luz de la reforma de la disciplina del delito de blanqueo de
capitales, que fue introducida por la LO 5/2010.
Descripción:
Tax offenses and money laundering. The Supreme Court, in its decision of
December the 5th 2012, has admitted the possibility of considering the tax offense as a
prior offense of money laundering. Despite this ruling, the debate on this issue and on
the relationship between the two crimes has not yet been resolved. It is one of the
hottest issues addressed in recent years in the field of Economic Criminal Law.
The majority doctrine still opposes the possibility of considering fiscal crime as a
precursor to the crime of money laundering, while the Public Prosecutor's Office and
Tax Agency have expressed their favor. In this work we will, therefore, give an
overview of the problem trying to identify a possible key to solve it. And this is in the
light of the reform of money laundering operated by Law 5/2010.
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