Obligaciones formales de las plataformas digitales en la Directiva 2021/514 (DAC 7), Directiva (UE) 2023/2026 (DAC 8) en el Impuesto sobre servicios digitales y el uso de la inteligencia artificial para evitar el fraude fiscal

Abstract

El presente trabajo estudia la normativa internacional: como la Directiva (UE) 2021/514 del Consejo de 22 de marzo de 2021, (DAC 7) y normativa nacional como la Ley 4/2020, de 15 de octubre, del Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales (ISD). Analiza los contribuyentes, elementos el impuesto, obligaciones formales de las Plataformas Digitales. El uso de la inteligencia artificial por la Agencia Tributaria para detectar el fraude fiscal de las plataformas digitales Analizaremos el art. 13 Ley de Impuesto sobre Servicios Digitales como la presentación de declaraciones. Solicitud del NIF, llevanza de Registros, presentación de información, nombramiento de representantes para no residentes, conservación de justificantes y documentos de operaciones del impuesto, traducción a lenguas oficiales de España facturas o contratos, establecimiento de mecanismos de localización de dispositivos y cualesquiera otras obligaciones formales establecidas por la normativa tributaria. Estudiamos los problemas que conllevan el uso de la Inteligencia Artificial por la Agencia Tributaria como la vulneración de la privacidad de los contribuyentes pues pueden contener información confidencial de su vida personal, la falta de transparencia por parte de la Agencia Tributaria. También existen problemas de seguridad al poder existir riesgos de ataques cibernéticos, hacking, ya que pueden existir intromisiones en la red que tergiversen la realidad Hay problemas de control, monitorización del individuo y localización del individuo a través de los teléfonos móviles de los contribuyentes. Sería conveniente conocer al responsable de la supervisión e implementación de la Inteligencia Artificial en la Agencia Tributaria. Concluimos con la justificación de la actuación de la Agencia Tributaria del suso de la Inteligencia Artificial para el control del fraude fiscal. El presente trabajo es fruto del Grupo de Investigación UNIR: “Derecho, Sostenibilidad y Nuevas Tecnologías”, que participa en dos Proyectos propios de Investigación UNIR 2022 y 2024 “Referencia B0036, del Programa de financiación de proyectos propios de investigación UNIR 2022-2024 y 2024-2025. El presente trabajo es fruto del grupo de investigación DESONT y 2 proyectos de investigación de la autora de esta comunicación, expuesta en comunicaciones y ponencias en Congresos Internacionales y Nacionales sobre Inteligencia Artificial y fiscalidad publicadas posteriormente en capítulos de libro en las editoriales de prestigio como Aranzadi y Laborum.